中国人民银行发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》，对银行卡收单终端和条码支付终端做出了相应的管理要求。

文件主要内容：

1.限制使用个人支付代码进行远程支付收款。

2.对于经营性行为特征明显的个人，条码支付收款服务机构应为其提供专用商户收款条码，并参照执行专用商户相关管理规定，不得通过个人收款条码为其提供与经营性行为相关的收款服务。

3.建立支付条码分类管理制度，区分个人和授权商户，有经营活动的，划归授权商户。

文件要求，自2022年3月1日起，一台银行卡受理终端只能对应一家特约商户。另外，个人支付码限制用于远程支付（主要针对跑分、**、***等违法行为频发）；个人支付码不能用于企业支付；要制定支付条码分类管理制度；要区分个人和特约商户，有经营活动的纳入特约商户范围。

综上所述，该文件在一定程度上加强了支付监管和商户入网管理，可以很大程度上避免违法违规行为的发生。

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如果你个人账户收到的金额高于这个数额，就要小心了！

例如，某公司因未申报个人帐户税收收入，被罚款300万元，涉嫌偷税漏税。不要心存侥幸，要吸取教训！

容易被查询的个人账户里有多少钱？

《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》曾给出明确答案：

1.大额交易将严查！

简单来说，这三种情况将纳入重点监管！

（1）任一账户现金交易金额超过人民币5万元；

（二）对公帐户转出资金金额超过200万元；

（3）对私账户转账金额超过20万元人民币（境外汇款）或者50万元人民币（境内外汇款）的。

2.可疑交易将会被严厉查处！

《办法》明确，对以下15类可疑交易行为进行重点监控：

（1）短期内资金分散转入、集中转出，或集中转入、分散转出；

（二）资金收付频次、金额与企业经营规模明显不匹配；

（三）资金收付款流向与企业经营范围明显不符；

（4）企业日常收付款情况与企业经营特点明显不符；

（五）定期收付大额资金，与企业性质和业务特点明显不符；

（6）同一付款人与收款人之间短时间内频繁发生资金收付款；

（7）长期闲置的账户因不明原因突然启用，短时间内发生大量资金收付款；

（八）短时间内频繁接受与其经营活动明显无关的个人汇款；

（9）现金存取的金额、频率、用途明显与正常的现金收支不符；

（10）个人银行结算账户短期内累计现金收付款金额超过100万元人民币；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区客户的业务往来明显增加，导致短时间内频繁发生资金支付；

（12）频繁开设、关闭账户，关闭账户前收付大量资金；

（十三）故意将大额支付拆分为小额支付，逃避大额支付交易监控；

（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易；

（15）金融机构认为可疑的其他支付交易。

如果你的公司出现以下6种情况，就要小心了：

（1）小型企业营业额往往达数千万元；

（2）资金划转出现异常。如分批划转、一次性划出，或者一次性划转、分批划出等；

（三）经营范围、经营活动与资金流向无关联关系；

（4）对公账户短时间内频繁向个人转移大量资金，或者对公账户短时间内频繁接受与业务无关的个人汇款；

（5）频繁开设、关闭账户，且关闭账户前有大量资金流入；

（6）长期闲置的账户突然被激活，并有大量的财务活动。

不仅如此，央行发布《关于开展大额现金管理试点的通知》，表明国家对于私人偷税漏税行为是零容忍的。

微信、支付宝支付

如何规避风险？

虽然通过微信、支付宝收款、支付存在风险，但只要企业管理好、规范好，正常申报收入、纳税，就能有效规避风险！

微信和支付宝支付算是非现金支付吗？

怎样做会计？

1.微信、支付宝支付算是非现金支付吗？

根据税务总局所得税司对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的分析，非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，包括银行等金融机构的各种支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证。

实践中，现金支付会导致企业所得税缴纳增加的情况有三种：

场景 1

A公司以现金形式支付了10万元设计费，当月未收到*****，因此以合同和付款收据入账。后来设计公司因经营不善被注销，*****也未收到，公司结账时是否应该增加费用？

A：由于该费用是以现金支付，所以不能税前扣除，如果是以转移支付等非现金方式支付，可以凭取消凭证，如合同、转让凭证等在税前扣除。

场景 2

B公司与其他公司签订代理协议，以现金方式支付佣金，在纳税申报时，佣金是否可以在税前扣除？

答：由于该费用是以现金形式支付的，因此不能在税前扣除。企业应与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代理协议/合同，并按照国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金或其他非转让方式支付的手续费及佣金不能在税前扣除。

请注意，如果您以现金形式向个人支付费用或佣金，在满足其他条件的情况下，可以在税前扣除。佣金是指代理机构或代理人为他人介绍业务或代买或代卖而收到的报酬。

场景 3

C公司聘用了5名残疾人，今年支付了30万元现金工资，这笔工资在纳税申报时可以享受加计扣除的优惠政策吗？

A：由于此费用是现金支付，所以可以税前抵扣，但不能享受100%额外优惠政策，如果使用银行转账则可以享受。

2、微信、支付宝转账如何记账？

转入微信余额时：

借：其他货币资金

贷记：银行存款

购买商品时：

借记：库存

贷：其他货币资金

一家新成立的公司，账户上没有存款，老板选择现金发工资或者微信转账发工资，会计分录应该怎么写？

借：库存现金

贷：其他应付款

借：应付职工工资

贷：库存现金

3. 手续费

假如收入100元，给客户开具了100元的*****，但实际收到的金额是99.9元，且没有微信扣除0.1元手续费的原始凭证，这该如何记账呢？

开具*****（此处不考虑税费）

借：应收账款 100

贷：主营业务收入 100

收到钱

借：银行存款 99.9

财务费用-手续费 0.1

贷记：应收账款 100

可以在凭证后面附上文字说明，说明微信扣费少，无法取得外部证据，请说明清楚后再请领导签字批准。

在进行微信转账记账的时候，值得一提的是，最好打印出相关账单或者付款截图的详细信息。

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